Rundschreiben 2025
In monatlicher Abfolge informieren wir über ausgewählte Entscheidungen speziell der Finanzgerichte und Anweisungen der Finanzverwaltung.
Die Informationen sind sorgfältig aus verlässlichen Quellen herausgesucht und bearbeitet. Gleichwohl kann weder eine Gewähr für Richtigkeit und Vollständigkeit, noch jedwede Haftung übernommen werden.
Hinweise und Tipps haben lediglich allgemeinen Charakter und sind in jeder Hinsicht unverbindlich. Sie können eine konkrete Einzelfallberatung nicht ersetzen.
Sollten sich zu Ihren individuellen Belangen Fragen ergeben, informieren wir Sie gerne in einem persönlichen Gespräch und entwickeln zusammen mit Ihnen Lösungsansätze.
mit den Themenbereichen:
I. Wichtige Steuer- und Sozialversicherungstermine
II. Aus der Gesetzgebung
- Jahressteuergesetz 2025; Gesetz im Bundestag verabschiedet
- Gesetz zur Förderung privater Investitionen; Abstimmung im Bundestag am 19.12.2025
- Cuxhaven-Gesetz; Annahme im Bundestag
- Drittes Gesetz zur Änderung des Energiesteuer- und des Stromsteuergesetzes vom Bundestag beschlossen
- Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2023/2226 im Bundestag beschlossen
- Regierungsentwurf einer „Siebte Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen“; Beschlussfassung der Regierung
III. Aus der Rechtsprechung und der Steuerverwaltung
- BetrieblicheGewinnermittlung; neues BMF-Schreiben zu den Anforderungen an den Nachweis für betrieblich veranlasste Bewirtungsaufwendungen
- Einkommensteuer; keine Mitunternehmerstellung des Nießbrauchers an einem Kommanditanteil bei Gestaltung des Nießbrauchs entsprechend dem gesetzlichen Leitbild
- Einkommensteuer; kein Zufluss von Darlehenszinsen beim beherrschenden Gesellschafter im Falle der Prolongation im Fälligkeitszeitpunkt
- Gewerbesteuer; gewerbliche Abfärbung einer durch eine Kommanditgesellschaft gehaltenen Beteiligung an einer gewerblichen Personengesellschaft führt nicht zur Gewerbesteuerpflicht
- Umsatzsteuer; rückwirkende Rechnungsberichtigungen und Vorsteuerabzug
- Außensteuerrecht; Vorlagebeschluss des BFH zur „Switch-over“-Klausel des § 20 Abs. 2 AStG an den EuGH
- Verfahrensrecht Erbschaft- und Schenkungsteuer; Ende der Anlaufhemmung durch Aufforderung zur Abgabe der Schenkungsteuererklärung
IV. Aus anderen Rechtsgebieten
- GmbH-Recht; außerordentliche Kündigung eines Geschäftsführers
- GmbH-Recht; außerordentliche Kündigung eines Geschäftsführers im Falle eines Corona-Subventionsbetrugs
- Arbeitsrecht; fristlose Kündigung eines Arbeitnehmers wegen Prozessbetrugs
- Haftung des Geschäftsführers; grober Verstoß gegen steuerliche Pflichten
Rundschreiben XII/2025
mit den Themenbereichen:
I. Wichtige Steuer- und Sozialversicherungstermine
II. Aus der Gesetzgebung
- Entwurf eines Gesetzes zur steuerlichen Förderung von Arbeitnehmerinnen und Arbeitnehmern im Rentenalter (Aktivrentengesetz); Regierungsentwurf veröffentlicht
- Zweites Gesetz zur Stärkung der betrieblichen Altersversorgung und zur Änderung anderer Gesetze (Zweites Betriebsrentenstärkungsgesetz); Regierungsentwurf beschlossen
- Anwendungserlass zur Abgabenordnung; Änderungen aufgrund BMFSchreiben vom 13.08.2025
III. Aus der Rechtsprechung und der Steuerverwaltung
- Betriebliche Gewinnermittlung; Schätzungen bei Mängeln in der Kassenführung
- Einkommensteuer; bei der Beurteilung der ernsthaften Einkünfteerzielungsabsicht ist im Rahmen der Totalgewinnprognose auch ein Betriebsaufgabe- oder Betriebsveräußerungsgewinn einzubeziehen
- Gewerbesteuer; auch einnahmenlose schädliche Nebentätigkeit führt zur Versagung der erweiterten Kürzung
- Internationales Steuerrecht; finale Verluste einer im Ausland befindlichen Betriebsstätte
- Erbschaft- und Schenkungsteuer; Übertragung des Familienheims auf eine Ehegatten-GbR
- Verfahrensrecht; Bekanntgabevermutung kann in Fällen strukturellen Zustellungsdefizits entkräftet werden
IV. Aus anderen Rechtsgebieten
- GmbH-Recht; Einberufung der Gesellschafterversammlung mit einfachem Brief
- Wohnungseigentumsrecht; Ermessen der WEG bei der Beschlussfassung über Vorschüsse
- Mindestlohngesetz; Anpassung zum 01.01.2026 und 01.01.2027
- Bundesurlaubsgesetz; Weihnachtsgeld wird nicht in die Ermittlung der Urlaubsabgeltung einbezogen
- Arbeitsrecht; Vorruhestandsleistungen sind nicht vererblich
Rundschreiben XI/2025
mit den Themenbereichen:
I. Wichtige Steuer- und Sozialversicherungstermine
- November 2025
- Dezember 2025
II. Aus der Gesetzgebung
- Achtes Gesetz zur Änderung des Kraftfahrzeugsteuergesetzes; Referentenentwurf veröffentlicht
- Mindestvergütung für Berufsausbildungen; Fortschreibung der Höhe der Mindestvergütungen bekanntgemacht
- Sozialversicherungsrechengrößen zum 01.01.2026; Bundeskabinett beschließt Sozialversicherungsrechengrößen-Verordnung 2026
III. Aus der Rechtsprechung und der Steuerverwaltung
- Einkommensteuer; keine Sonderabschreibung für neue Mietwohnungen gem. § 7b EStG bei Abriss einer vorhandenen Wohnung und Neubau
- Einkommensteuer; keine erste Tätigkeitsstätte bei Leiharbeitnehmern
- Einkommensteuer; Anschaffungskosten bei Erwerb von GmbH-Anteilen unter Nießbrauchsvorbehalt und anschließendem entgeltlichen Verzicht auf den Nießbrauch
- Einkommensteuer; Einkünfteerzielungsabsicht bei der Vermietung von Ferienwohnungen
- Einkommensteuer; Korrektur einer zu Unrecht gem. § 6b Abs. 3 EStG bilanzierten Rücklage
- Gewerbesteuer; keine gewerbesteuerfreie Veräußerung von Lehrinstituten
- Verfahrensrecht; Einspruch per E-Mail ohne Anforderung einer Lesebestätigung
IV. Aus anderen Rechtsgebieten
- AGB-Recht; Klauseln zur kundenseitigen Sperre einer SIM-Karte können unwirksam sein
- GmbH-Recht; zur Bestimmtheit eines Unternehmensgegenstands
- Arbeitsrecht; Abbau eines Zeitguthabens durch Freistellung des Arbeitnehmers
Rundschreiben X/2025
mit den Themenbereichen:
I. Wichtige Steuer- und Sozialversicherungstermine
- Oktober 2025
- November 2025
II. Aus der Gesetzgebung
- Referentenentwurf einer Siebten Verordnung zur Änderung steuerlicher Verordnungen
- Steueränderungsgesetz 2025; Regierungsentwurf vorgelegt
- Gesetz zur Förderung privater Investitionen und des Finanzstandorts (Standortförderungsgesetz; StoFöG); Regierungsentwurf beschlossen
- Arbeitsmarktstärkungsgesetz; Referentenentwurf liegt vor
- Gesetz zur Aufhebung der Freizone Cuxhaven und zur Änderung wieterer Vorschriften; Gesetzentwurf durch die Regierung beschlossen
- Drittes Gesetz zur Änderung des Energiesteuer- und Stromsteuergesetzes; Referentenentwurf durch die Regierung beschlossen
III. Aus der Rechtsprechung und der Steuerverwaltung
- Einkommensteuer; Corona-Soforthilfen bei Gewinnermittlung nach § 4 Abs. 3 EStG (Einnahmen-Überschussrechnung)
- Einkommensteuer; keine Bilanzberichtigung für das Jahr, für das bestandskräftige Veranlagungen vorliegen
- Umwandlungssteuerrecht; Buchwertfortführung auch bei stillen Lasten bei formwechselnder Umwandlung einer Kapitalgesellschaft in eine Personengesellschaft
- Gewerbesteuer; Zeitpunkt der Wirksamkeit des Ausscheidens aus einer Mitunternehmerschaft
- Umsatzsteuer; umsatzsteuerliche Konsequenzen aus dem Betrieb von Photovoltaikanlagen (OFD Baden-Württemberg)
- Erbschaft- und Schenkungsteuer; vor Eheschließung vereinbarter Verzicht auf den Anspruch auf Zugewinnausgleich, nachehelichen Unterhalt und Hausratsaufteilung gegen Übertragung eines Grundstücks ist freigebige Zuwendung
- Verfahrensrecht; Vorlagepflicht für E-Mails mit steuerlichem Bezug
IV. Aus anderen Rechtsgebieten
- Wohnungseigentumsrecht; juristische Person als Verwaltungsbeiratsmitglied ist zulässig
- Sozialversicherungsrechtlicher Status; Höhe des Geschäftsanteils eines Gesellschafter-Geschäftsführers einer GmbH
Rundschreiben IX/2025
mit den Themenbereichen:
I. Wichtige Steuer- und Sozialversicherungstermine
- September 2025
- Oktober 2025
II. Aus der Gesetzgebung
- Entwurf eines Gesetzes zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2023/2226; Regierungsentwurf dem Bundesrat zugeleitet
- Gesetz zur Modernisierung und Digitalisierung der Schwarzarbeitsbekämpfung; Regierungsentwurf beschlossen
- Gesetz über haftungsrechtliche Erleichterungen für ehrenamtliche Vereinstätigkeit; Bundesrat bringt Gesetzentwurf in den Bundestag ein
III. Aus der Rechtsprechung und der Steuerverwaltung
- Bilanzsteuerrecht; keine Rückstellung für betriebszeitbedingte Wartungen vor Ablauf der Betriebszeit
- Einkommensteuer; Übernachtungspauschalen für Berufskraftfahrer
- Umsatzsteuer; Abrechnung ärztlicher Leistungen nach Stundensätzen
- Umsatzsteuer; pauschale Ausgleichsleistungen einer Gebietskörperschaft an Unternehmen, die ÖPNV erbringen, nicht steuerbar
- Umsatzsteuer; keine Minderung der Bemessungsgrundlage bei nicht durch eine Zahlstelle weitergeleiteten Entgelten
- Erbschaft- und Schenkungsteuer; disquotale Leistungen (Einlagen) der Gesellschafter in eine Kapitalgesellschaft gegen Gutschrift auf personenbezogenen Rücklagenkonten
- Erbschaft- und Schenkungsteuer; beim Lohnsummentest Einbezug angemessener Tätigkeitsvergütungen der Mitunternehmer
- Erbschaft- und Schenkungsteuer; Rückabwicklung der Übertragung von Geschäftsanteilen an einer GmbH im Rahmen einer Zugewinnausgleichsvereinbarung
IV. Aus anderen Rechtsgebieten
- Sozialversicherungsrecht; Bauarbeiter als „Selbständige“
- Grundbuchordnung; Eintragung einer GbR im Gesellschaftsregister auch bei vorgesehener Löschung erforderlich
Rundschreiben VIII/2025
mit den Themenbereichen:
I. Wichtige Steuer- und Sozialversicherungstermine
- August 2025
- September 2025
II. Aus der Gesetzgebung
- Gesetz für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland verkündet
- Gesetz zur Änderung der Regelungen über die zulässige Miethöhe bei Mietbeginn und zur Änderung anderer Gesetze verkündet
III. Aus der Rechtsprechung und der Steuerverwaltung
- Solidaritätszuschlag; keine Vorläufigkeit der Festsetzung mehr gem. § 165 AO
- Bilanzsteuerrecht; bestrittene Forderung ist nicht aktivierungsfähig
- Einkommensteuer; Verlustzurechnung bei nießbrauchbelastetem Kommanditanteil
- Einkommensteuer; Verfassungsmäßigkeit des Gewinnzuschlags im Falle der Auflösung einer § 6b-Rücklage wegen nicht erfolgter Reinvestition
- Einkommensteuer; Ermittlung des Veräußerungsgewinns nach § 23 EStG im Fall einer teilentgeltlichen Anschaffung
IV. Aus anderen Rechtsgebieten
- Mietrecht; Preisanpassungsklausel in einem Gewerberaummietvertrag
- Eherecht; Neuregelung des Nutzungsverhältnisses einer im Eigentum getrennter Eheleute befindlichen Immobilie
Rundschreiben VII/2025
mit den Themenbereichen:
I. Wichtige Steuer- und Sozialversicherungstermine
II. Aus der Gesetzgebung
- Entwurf des Gesetzes für ein steuerliches Investitionssofortprogramm zur Stärkung des Wirtschaftsstandorts Deutschland; Bundeskabinett beschließt den Regierungsentwurf
- Mitteilungspflichten; Meldepflichten für elektronische Kassen ab dem 01.07.2025 zu beachten
III. Aus der Rechtsprechung und der Steuerverwaltung
- Bilanzsteuerrecht; nach Einreichung der Bilanz kein Wechsel der Gewinnermittlungsart zur Einnahmen-Überschussrechnung zulässig
- Umsatzsteuer; Neuregelungen für Kleinunternehmer konkretisiert durch BMFSchreiben
- Körperschaftsteuer; Betriebsausgabenabzug für Beratungskosten im Rahmen der Veräußerung von Anteilen an einer Enkelkapitalgesellschaft
- Grunderwerbsteuer; Nachbehaltensfrist von 10 Jahren auch auf Erwerbsvorgänge anzuwenden, die bereits vor Inkrafttreten des geänderten GrEStG (01.07.2021) realisiert waren?
IV. Aus anderen Rechtsgebieten
- Handelsregister; Ablehnung der Aufnahme einer Gesellschafterliste durch das Registergericht
- Allgemeine Geschäftsbedingungen (AGB); Rückzahlung der vom potenziellen Arbeitgeber übernommenen Studiengebühren
- Arbeitsrecht; eine Lohnabrechnung ist kein Schuldanerkenntnis
Rundschreiben VI/2025
mit den Themenbereichen:
I. Wichtige Steuer- und Sozialversicherungstermine
II. Aus der Gesetzgebung
- Geldwäsche; Entwurf einer Verordnung zur Bestimmung der erforderlichen Angaben und der Form der Meldung im Sinne des § 45 Abs. 5 Satz 1 des Geldwäschegesetzes (GwGMeldeverordnung – GwGMeldV)
- Grundsteuer; Nachbesserungen des thüringischen Grundsteuergesetzes geplant
III. Aus der Rechtsprechung und der Steuerverwaltung
- Einkommensteuer; kein Schuldzinsenabzug für ein Gesellschafterdarlehen an eine vermögensverwaltende Personengesellschaft
- Einkommensteuer; Widerlegung des Anscheinsbeweises der privaten Mitbenutzung eines betrieblichen Kfz
- Einkommensteuer; außerbilanzielle Hinzurechnungen einer Investitionszulage berührt das Kapitalkonto im Hinblick auf die Verlustausgleichsbegrenzung nach § 15a EStG nicht; zum Begriff des steuerlichen Kapitalkontos
- Einkommensteuer; Ermittlung des Grund- und Bodenwerts aus dem Gesamtkaufpreis einer Immobilie zur Bestimmung der Abschreibungsgrundlage
- Körperschaftsteuer; Holding-Personengesellschaft kann Organträger einer steuerlich anzuerkennenden Organschaft sein
- Körperschaftsteuer; Kapitaleinzahlungen im Zusammenhang mit einer wirtschaftlichen Neugründung
- Gewerbesteuer; Beginn der Gewerbesteuerpflicht bei natürlichen Personen und Personengesellschaften
IV. Aus anderen Rechtsgebieten
- Sozialversicherungsstatus; Gesellschafter-Geschäftsführerin mit Minderheitsbeteiligungen
- Insolvenzrecht; keine Überschuldung trotz nicht gebildeter Drohverlustrückstellung
Rundschreiben V/2025
mit den Themenbereichen:
I. Wichtige Steuer- und Sozialversicherungstermine
II. Aus der Gesetzgebung
- Geplante steuerliche Maßnahmen im Koalitionsvertrag vom 09.04.2025
III. Aus der Rechtsprechung und der Steuerverwaltung
- Einkommensteuer; Schuldzinsenabzug nach unentgeltlicher Übertragung eines Teils eines Vermietungsobjekts
- Einkommensteuer; Umzugskosten wegen Einrichtung eines Arbeitszimmers führen nicht zum Werbungskostenabzug
- Einkommensteuer; keine Sonderabschreibung nach § 7b EStG bei Abriss eines noch nutzbaren Einfamilienhauses und anschließendem Neubau
- Einkommensteuer; Zahlungen in die Erhaltungsrücklage einer Wohnungseigentümergemeinschaft sind nicht als Werbungskosten abzugsfähig
- Einkommensteuer; Abzugsfähigkeit einer Vorfälligkeitsentschädigung bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung
- Einkommensteuer; Gesellschafterdarlehen an eine vermögensverwaltende Personengesellschaft
- Umsatzsteuer; Bonuszahlungen des Zentralregulierers
- Grunderwerbsteuer; Vergütungen für Sonderwünsche der Erwerber beim Kauf von Grundstücken und noch zu errichtenden Gebäuden
- Verfahrensrecht; Zugangsvermutung bei schriftlichen Verwaltungsakten
IV. Aus anderen Rechtsgebieten
- Sozialversicherungsstatus; zum Gesamtgut gehörender GmbH-Anteil
- Mietrecht; Beginn der Verjährungsfrist für Ansprüche des Vermieters gegenüber dem Mieter auch vor Vertragsende möglich
Rundschreiben IV/2025
mit den Themenbereichen:
I. Wichtige Steuer- und Sozialversicherungstermine
II. Aus der Gesetzgebung
- Gesetz für dringliche Änderungen im Finanzmarkt- und Steuerbereich; Gesetzentwurf mit Zustimmung des Bundesrates beschlossen
III. Aus der Rechtsprechung und der Steuerverwaltung
- Einkommensteuer; keine Gewinnhinzurechnung infolge entnahmebedingtem negativen Kapitalkonto bei Außenhaftung
- Umsatzsteuer; Flugunterricht stellt keinen Schul- oder Hochschulunterricht dar
- Umsatzsteuer; Grundstückserwerber muss nicht für unrichtigen Steuerausweis in übernommenen Mietverträgen eintreten
- Grunderwerbsteuer; steuerfreie Übertragung eines Grundstücks bei Ausgliederung eines Einzelunternehmens auf eine neu gegründete Kapitalgesellschaft
- Bilanzsteuerrecht; keine Ausbuchung einer Verbindlichkeit bei Verzicht auf die Geltendmachung im Rahmen eines Insolvenzverfahrens
- Verfahrensrecht; Ausweitung des Umfangs der per Datensatz der E-Bilanz nach § 5b EStG einzureichenden Daten
IV. Aus anderen Rechtsgebieten
- GmbH-Recht; kein Anspruch auf Vergütung allein wegen der Organstellung
- GmbH-Recht; mangelnde Eintragungsfähigkeit eines Unternehmensgegenstands
- Nachhaltigkeitsberichtspflicht; Freischaltung des ersten Moduls einer neuen Plattform des DNK für die Nachhaltigkeitsberichterstattung
Rundschreiben III/2025
mit den Themenbereichen:
I. Wichtige Steuer- und Sozialversicherungstermine
II. Aus der Gesetzgebung
- Bürokratieentlastungsgesetz; Entschärfung der Dokumentationsvorlagepflichten bei Verrechnungspreisen international verbundener Unternehmen
III. Aus der Rechtsprechung und der Steuerverwaltung
- Einkommensteuer; Teilabzugsverbot für gewerblich geprägte Holding-Personengesellschaft
- Einkommensteuer; nachträgliche Betriebsausgaben für den Betrieb einer Photovoltaikanlage
- Einkommensteuer; Steuerfreiheit von Sanierungserträgen
- Einkommensteuer; Zeitpunkt der Berücksichtigung eines Verlustes aus Forderungsverzicht eines Gesellschafters gegenüber einer Kapitalgesellschaft gegen Besserungsschein
- Einkommensteuer; Verzicht auf Vorbehaltsnießbrauch
- Einkommensteuer; Vorabpauschale nach § 18 InvStG für 2025
- Körperschaftsteuer; BMF gewährt keine Aussetzung der Vollziehung für Verluststreichung bei Anteilsveräußerungen von mehr als 50 % der Anteile
- Bilanzsteuerrecht; beitragsorientierte Pensionszusage grundsätzlich zulässig
- Internationales Steuerrecht; Verwaltungsgrundsätze Verrechnungspreise 2024
IV. Aus anderen Rechtsgebieten
- Wohnungseigentumsrecht; Änderung vereinbarter Kostenverteilung durch Mehrheitsbeschluss der Wohnungseigentümer
- Tarifvertragsrecht; aktualisiertes Verzeichnis allgemein verbindlicher Tarifverträge
Rundschreiben II/2025
mit den Themenbereichen:
I. Wichtige Steuer- und Sozialversicherungstermine
II. Aus der Gesetzgebung
- Steuerfortentwicklungsgesetz verkündet
- Jahressteuergesetz 2024 verkündet
- Gesetz zur Freistellung des Existenzminimums verkündet
III. Aus der Rechtsprechung und der Steuerverwaltung
- Einkommensteuer; begünstigte Miete für Genossenschaftswohnung
- Einkommensteuer; Erschütterung des Anscheinsbeweises einer privaten PKW-Nutzung bedarf nicht der Vorlage eines Fahrtenbuchs
- Lohnsteuer; schenkweise Übertragung von Geschäftsanteilen an Mitarbeiter nicht zwingend Arbeitslohn
- Gewerbesteuer; keine erweiterte Gewerbesteuerkürzung bei Veräußerung des Grundbesitzes vor Ablauf des Erhebungszeitraums
- Umwandlungssteuerrecht; kein Verlustrücktrag auf Gewinne des übertragenden Rechtsträgers im Rückwirkungszeitraum möglich
- Schenkungsteuer; nicht marktübliche Darlehenszinsen können Schenkungsteuer auslösen
IV. Aus anderen Rechtsgebieten
- GmbH-Recht; Geschäftsführerhaftung bei nicht erfolgtem Insolvenzantrag trotz bestehender Insolvenzreife gem. § 64 GmbHG a.F.
- Familienrecht; nacheheliche Mitwirkungspflichten bei Umschuldungsmaßnahmen
- Sozialversicherungsrecht; Gesellschafter einer OHG können keine abhängig Beschäftigten sein
Rundschreiben I/2025
